A családi vagyontervezés alapja gyakran egy holding cég, amely egy irányítási központ alá vonja a különböző céges érdekeltségeket, és magánszemélyi adózás bevonása nélkül tesz lehetővé tőkeátcsoportosítást a cégcsoporton belül.
A „holding” közgazdasági és nem jogi fogalom. Minden olyan vállalkozás – gazdasági társaság – ide tartozik, amelyet további vállalkozások tulajdonosi irányítása céljából hoznak létre. A holding általában nem folytat közvetlenül gazdasági tevékenységet.
A legtöbb családi vállalkozás közvetlenül a családtagok (mint magánszemélyek) tulajdonában áll. Ez azonban általában nem hatékony sem irányítási, sem finanszírozási szempontból. Már egy középméretű vállalkozásnál is megfontolandó az átszervezés és egy külön vagyonkezelő (holding) vállalat létrehozása, több különálló vállalkozásból álló csoport estén pedig egyesen feltétlenül szükséges. A nagyvállatok szinte kivétel nélkül cégcsoportként működnek, melynek élén (a „tetején”) a holding társaság (az ún. „anyacég”) áll.
Vállalatcsoport és annak élére egy holding vállalat létrehozását sokféle ok indokolhatja:
Minden gazdasági társaság önálló jogi személyiséggel rendelkezik. Az eltérő üzleti rendeltetésű egységeket (pl. ingatlanok és termelőeszközök mint egy egység, valamint a gyártási és értékesítési tevékenység mint másik egység) célszerű külön-külön cégbe csoportosítani. Az önálló jogi személyiségek elhatárolják egymástól a működési kockázatokat, míg a közös holdingcég megőrzi a cégcsoport gazdasági egységét.
A termelési vagy forgalmazási tevékenységből eredő kockázatokat mérsékelni lehet az értékes vagyontárgyak – így pl. ingatlanok, berendezések, szellemi tulajdonjogok – hasznosítására a cégcsoporton belül létrehozott külön vállalkozással, mely ezeket az eszközöket bérbe adja a termelő vagy forgalmazó vállalatnak. Így a termelésből vagy forgalmazásból eredő esetleges külső követelések nem veszélyeztetik a kulcs vagyontárgyakat.
Bár a vállalatcsoportszerű működés némi többletköltséggel jár, ám annak közvetlen és közvetett előnyei messze meghaladják a költségeket.
Weboldalunk az alapvető működéshez szükséges cookie-kat használ. Szélesebb körű funkcionalitáshoz (marketing, statisztika, személyre szabás) egyéb cookie-kat engedélyezhet. Részletesebb információkat az Adatkezelési tájékoztatóban talál.